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FP&A 场景管理是现代组织在不确定的环境中规划并做出快速、明智决策时应采用的基本思维方式。然而，大多数公司仍然在与旧流程、静态模型和过时技术作斗争。所有这些都提出了一个问题：我们如何改变以及改变什么？

虽然商业世界变得越来越不可预测，但财务规划与分析 (FP&A) 专业人士正在寻找新的工具和技术，以便在不断变化的环境中进行规划和预测。例如，不久前的 2020 年 3 月，当疫情来袭、商业世界充满“死预算”和不切实际的预测时，情景规划成为决策过程的关键技术。

情景规划的挑战

如今，许多组织仍在为场景规划而苦苦挣扎。根据 2022 年 FP&A 趋势调查，接受调查的 375 家公司中只有 6% 可以实时运行场景。此外，只有 13% 的受访者声称能够在不到一天的时间内运行场景。令人惊讶的是，超过 25% 的受访者根本无法运行场景，55% 的受访者为此苦苦挣扎数天或数周。根据当前的业务问题，如果场景需要数天的时间才能生成，则场景可能会变得毫无用处。

从场景规划到场景管理的演变

情景规划已经存在很多年了。它不仅用于战略规划，还用于风险管理和财务分析。实际上，每个传统的预算和规划过程通常都包括三种“经典场景”：最好、最差和平均。现实表明，仅有这些基本场景是不够的。事实上，过去几年发生的事件决定了对敏捷和适应性规划的要求。

可口可乐公司首席财务官约翰·墨菲（John Murphy）曾说过一段关于情景规划演变的一句话。

“我越来越不喜欢‘情景规划’这个词（在过去的九个月里）……我认为它更像是情景管理，而不是情景规划。”

情景管理不仅仅是一个过程，更是一种心态。也就是说，传统的“一个年度计划、四个季度预测”的框架已经不再适用。为了管理不确定性，FP&A 专业人员需要了解未来的多种潜在状态以及造成这些状态的驱动因素。他们必须按需、协作、分析且快速（几乎实时）管理多个场景。

现代场景管理框架

为了解决这些低效率问题，FP&A 专业人员应该了解如何改善这种情况。大多数组织通常具有三个不同的规划流程：

• 战略规划——确定组织的未来目标以及实现这些目标的策略

• 战术规划——将战略目标转化为中期可行的举措，通常为 1 至 3 年

• 运营规划——重点关注组织的日常运营，通常持续数周至一年。它详细说明了实现战术目标的具体任务、职责和时间表

开发现代场景管理框架的第一步是协调组织中的三个关键规划流程。换句话说，需要从传统的 FP&A 转向集成的 FP&A。

如何打造场景管理生态系统？

FP&A 专业人员必须确保所有组织规划和预测流程的协调一致。实际上，这意味着如果战略计划因新的环境因素而发生变化，作战计划和战术计划的衔接调整也会自动更新。因此，一流的场景管理流程是任何 FP&A 部门的最终目标。让我们继续读下去。

什么是集成 FP&A？

集成的 FP&A 是一个单一且连续的框架，其中计划和预测是水平和垂直集成的。了解组织内规划的不同层次以及财务规划在这些层次中的位置至关重要。这一概念代表了协调的部门活动，这些活动导致开发、评估和实施“最有可能的场景”以实现企业目标。此外，它还允许企业评估和支持多种未来需求的影响。

集成 FP&A 的“六大成功因素矩阵”

现在我们知道集成的 FP&A 对于现代场景管理至关重要。但我们如何在实践中实施呢？国际 FP&A 委员会在对领先组织的实际见解进行讨论和研究后，总结了成功迈向集成 FP&A 所需的六个因素。

为了协调纵向和横向的规划流程，专业人员需要注意以下六个方面。

1. 确定关键业务驱动因素

内部和外部都有。重要的是要关注最关键的问题。例如，公司应该关注 20% 的驱动因素，它们可以解释 80% 的结果（根据帕累托原理）。注意从战略层面到运营层面以及从战略层面到运营层面的驱动因素之间的联系。了解关键驱动因素以及它们如何与组织的不同级别相联系必须成为任何现代 FP&A 部门的一项重要的定期练习。

2. 创建完全基于驱动程序的 FP&A 模型

即使是简单的基于 Excel、完全基于驱动程序的模型也会显着影响您运行场景的能力。确保模型连接所有三个级别的规划。您需要了解关键业务驱动因素如何连接，并对它们进行相应的建模，以便集成组织内的所有规划和预测框架。

3.任何好的模型都应该是“三向模型”

它应该连接所有三个会计报表：损益表 (P&L)、现金流量和资产负债表。乍一看，这听起来很简单，但从数百次国际 FP&A 董事会会议中可以看出，只有大约 20% 的组织拥有三向连接模型。大多数人仍然关注损益表，使用不相关的现金流和资产负债表矩阵。在现金规划非常重要且资本有限的不断变化的环境中，互联财务模式是必须的。

4. 整合您的基本规划流程

重新思考谁做什么。规划过程不应过于拥挤，也不应过于集中。作为业务合作伙伴，FP&A 专业人员了解规划和预测的所有基本信息流。将流程、模型和工作流程简化为基本活动至关重要。传统上，一些组织继续计划到总账级别和/或每个成本中心。请记住检查流程以简化和缩短它，自动执行可重复的任务，并删除不必要的任务。

5. 考虑人们的因素

由于任何计划都是集体活动，因此请审查所涉及的团队。重要的考虑因素是：

• 我们是否拥有足够的技术人员，是否存在知识和经验差距？

• 涉及的非财务人员是否了解整个流程？

• 每个参与人员都知道流程、驱动因素和底层模型吗？

6. 现代FP&A技术

对于任何想要应对不确定性的组织来说，技术都是一项重要资产。然而，它被放在最后，因为如果以上五个因素都得到很好的照顾，它会进一步增强该过程。如果现代技术是通过静态模型而不是集成流程来实施的，那么该系统只会提高 FP&A 团队的效率低下。